1. Содержание и масштабы оффшорных банковских операций
2. Регулирование ОББ
3. Выгоды ОББ

Содержание и масштабы оффшорных банковских операций

Оффшорный банковский бизнес (ОББ) - это международный банковский бизнес в льготных режимах: налоговом, валютном, банковском и административном. Он использует разность потенциалов национальных законодательств, низкие учредительные и управленческие затраты и средства электронной связи. Поскольку деньги и другие платежные документы сегодня легко кодируются в комбинации электронных сигналов, обеспечивается скорость, точность и конфиденциальность оффшорных банковских операций, ускользающих от любого постороннего мониторинга и контроля и улавливающих выгоды благоприятной конъюнктуры в любой точке планеты. Активы оффшорных банков постоянно находятся в движении, принося их владельцам и менеджерам повышенные прибыли.

Выгодность ОББ объясняется возможностью избежать налогообложения личных и корпоративных налогов, обойти многочисленные ограничения деловых операций и наличием строгой конфиденциальности. Оффшорным банкам запрещены только две вещи - банковское обслуживание резидентов страны регистрации банков и использование в банковских расчетах национальных валют страны регистрации банков. Но и эти запреты имеют свои особенности, а потому весьма относительны. Во-первых, солидные оффшорные банки по специальным разрешениям местной администрации допускаются к обслуживанию резидентов страны регистрации. Во-вторых, оффшорный бизнес - это валютный бизнес в СКВ, и у оффшорных банков нет заинтересованности в расчетах в национальных валютах стран регистрации, тем более что далеко не все эти валюты относятся к свободно конвертируемым, а потребности в национальной валюте для оплаты расходов в странах регистрации эти банки удовлетворяют путем обмена СКВ на национальные валюты. В-третьих, взаимные операции оффшорных банков в странах регистрации считаются оффшорными, т.е. допустимыми для них, а именно эти операции в странах регистрации и представляют интерес для оффшорных банков.

Преимущественными операциями оффшорных банков являются открытие и ведение личных и корпоративных счетов резидентов стран с высоким налогообложением и жестким валютным контролем, мобилизация и предоставление синдицированных займов и кредитов, ссуды, операции с евро- и азиатскими долларами, лизинговые и трастовые операции, покупка и продажа долгов, страхование, инвестиции в перспективные отрасли и т.п.

Либеральный оффшорный режим обеспечивает и самим оффшорным банкам и их физическим и юридическим клиентам скорость, точность и повышенную прибыльность их деловых операций. Неудивительно, что деловые круги активно включаются в ОББ.

К началу

Регулирование ОББ

Сегодня в мире действует более 30 международных оффшорных финансовых центров (МОФЦ), а количество оффшорных банков уже перевалило за тысячу. Если ориентироваться на данные начала 90-х гг., то ведущими МОФЦ были Швейцария, Гонконг, Сингапур, Багамы, Каймановы острова, Бахрейн, Нидерландские Антильские острова и Панама. Однако, ОББ отличается большой маневренностью и за текущее десятилетие между основными МОФЦ мира произошли изменения в расстановке сил, так, например, успешно развиваются МОФЦ Кипра, Мальты, Малайзии, Британских Вирджинских и Марианских островов. Между МОФЦ идет постоянное движение крупных финансовых потоков, и их позиции постоянно меняются.

В целом сложившаяся система регулирования OББ обеспечивает широкий доступ обычным банкам, транснациональным корпорациям, юридическим и физическим лицам к оффшорным банковским операциям в качестве как учредителей оффшорных банков, так и их клиентов.

В ведущих МОФЦ, помимо законодательства об оффшорной деятельности вообще, введены в действие специальные законы об оффшорной банковской деятельности. Местным законодательством предусматривается обязательное получение одной из двух-трех типов лицензий на ведение оффшорных банковских операций (неограниченная и ограниченная, типа А, B , C , Nl , N 2 и N 3 и т.п.). Эти лицензии выдаются министром финансов или Центральным банком страны регистрации.

Банковская лицензия типа А выдается только первоклассным банкам с солидной международной репутацией. Она разрешает оффшорному банку вести любые банковские операции как с иностранными, так и местными резидентами, а с нерезидентами - и в любых иностранных валютах. Расчеты в национальной валюте страны регистрации банкам запрещены. Банковская лицензия типа А выдается на срок от l до 5 лет, и ее действие пролонгируется автоматически на следующий срок, если держатель лицензии типа А не нарушает действующие нормы ОББ. В интересах клиентуры и укрепления международной репутации своих стран местная администрация установила повышенные требования к держателям лицензии типа А относительно минимальных сумм уставного и оплаченного капитала оффшорных банков, а также регистрационного и лицензионного сбора. Выдаче лицензии типа А обычно предшеcтвует серия переговоров с руководством материнского банка о конкретных условиях регистрации и деятельности каждого первоклассного оффшорного банка. Держателей лицензий типа А немного из-за высоких требований к ним, и только крупные международные банки с высокой деловой репутацией в состоянии выполнить эти требования.

Банковская лицензия типа B , запрещая банковское обслуживание резидентов страны регистрации банка, разрешает все или почти все банковские операции с нерезидентами за рубежом в иностранных валютах. Обычно она выдается сроком на год, и ее действие продлевается на следующий срок без проблем, если оффшорный банк не нарушает требований местного банковского pe гулирования. Требования по уставному капиталу и лицензионному сбору для банков с лицензией типа В обычно менее строги, чем для первоклассных банков. Большинство оффшорных банков регистрируется и работает по лицензии типа B .

В некоторых оффшорных банковских центрах выдается лицензия типа C , которая, запрещая ее держателям операции на местном рынке страны регистрации банка, разрешает таким банкам ограниченное количество банковских операций в некоторых иностранных валютах (и то, и другое указано в лицензии) и с определенными (часто указанными в лицензии) нерезидентами. Для них установлены достаточно скромные минимумы уставного и оплаченного капитала и ставки регистрационного и лицензионного сборов. Срок действия лицензии типа C - обычно l год с возможной последующей пролонгацией на следующий год. Оффшорные банки с лицензией типа C обычно обслуживают определенную группу организационно связанных друг с другом нерезидентных компаний, в состав которых входит и сам оффшорный банк, и в этом смысле они похожи на кэптивные (связанные) страховые компании. Эта лицензия популярна и среди состоятельных физических лиц, по тем или иным причинам решивших иметь свой личный или семейный оффшорный банк.

В большинстве оффшорных банковских центров обязательным условием для регистрации банка является наличие опыта банковской деятелъности у владельцев и менеджеров учреждаемого банка, а в некоторых странах и личное участие владельцев банка в управлении его повседневной деятельностью. Практически повсеместно введен аудиторский контроль за деятельностью оффшорных банков со стороны тех или иных органов управления местной администрации. Эти мероприятия существенно оздоровили и упорядочили ОББ за последние годы, это можно только приветствовать.

К началу

Выгоды ОББ

Учредителями оффшорных банков выступают в первую очередь ведущие банки и транснациональные корпорации, которые в своем глобальном бизнесе к своей выгоде используют льготы и преимущества оффшорных банковских операций. Конгломераты мелких и средних фирм, организационно связанных друг с другом, также весьма активны в создании оффшорных банков для обслуживания своих межфирменных расчетов. Наконец, отдельные состоятельные физические лица, по тем или иным причинам не доверяющие состояния в трастовое управление посторонним лицам, видят смысл в учреждении личного или семейного оффшорного банка. Клиентами таких банков выступают те же банки, транснациональные корпорации, средние и мелкие фирмы и физические лица, осознавшие целесообразность использования оффшорных банковских услуг. Клиентами таких банков являются, естественно, и многочисленные оффшорные фирмы иной, кроме банковской, специализации. Разные группы этой клиентуры получают свои выгоды от обращения к услугам оффшорных банков.

Обычные банки давно оценили и реализуют преимущества ОББ, и ведущие банки мира имеют плотную сеть своих оффшорных филиалов по всему миру.

В развитых странах учреждение обычного банка обходится в 2-10$ млн. Оффшорный банк с минимальнымм учредительными расходами и лицензией типа B или C можно учредитъ за 30000-40000$, включая оплату регистрационного сбора и затраты на услуги местных юристов. Учреждение же солидного оффшорного банка с лицензией типа А, претендующего на международное признание, стоит, конечно, дороже.

Явным исключением из общего правила являются оффшорные банки Республики Черногория . Парламентом Республики Черногория 26 июля 1996 г. был одобрен Закон "О компаниях, учрежденных и осуществляющих деятельность на особых условиях", который положил начало созданию международного оффшорного центра в Черногории и создал новые финансовые, налоговые и инвестиционные возможности для осуществления оффшорной деятельности, в том числе для осуществления оффшорной банковской деятельности.
Оффшорным банкам Черногории разрешается любая деятельность, за исключением банковского обслуживания резидентов Черногории.

Преимущества оффшорного банка:

1.       Низкие учредительские и административные издержки. В оффшорных странах эти величины значительно ниже, чем в обычных. Для большинства бизнесменов это единственная возможность основать иностранный коммерческий банк, поскольку другие возможности неприемлемы из-за высоких требований к капиталу, персоналу, репутации и бизнес-плану банка. Основывая оффшорный банк, большие компании и банки могут снизить свои издержки и их возможности для бизнеса увеличиваются. Оффшорный банк часто выступает в качестве зарубежного расчетного и платежного центра холдинга или финансово-промышленной группы. В нем могут находиться текущие счета и депозиты компаний группы. Обслуживание через оффшорный банк позволяет избегать обращения к иностранным банкам. В результате значительная доля расходов на банковские услуги остается в распоряжении группы. 

2. Обширные налоговые льготы в странах регистрации (только разовый регистрационный сбор, ежегодный лицензионный сбор и кое-где небольшой налог на прибыль).

3. Полное освобождение их операций от местного валютного контроля и беспрепятственное открытие и ведение валютных счетов как в странах их регистрации, так и за рубежом.

4. Повышенная конфиденциальность операций оффшорных банков и их клиентов. Разрешается использовать институт номинальных директоров, допускается выпуск акций на предъявителя при учреждении оффшорных банков. Практически во всех международных оффшорных финансовых центрах обеспечена тайна банковских счетов. Правда, в последние годы межправительственные соглашения о сотрудничестве по вопросам налогообложения вынуждают оффшорные банки предоставлять правоохранительным органам стран-участниц таких соглашений запрашиваемую деловую информацию по оффшорным банкам, но эти договоренности действуют далеко не везде и, как правило, только в случае возбуждения судебных исков и дел. Очень популярны услуги оффшорных банков по открытию анонимных счетов.

5. Оффшорные банки свободны от соблюдения жестких норм местного банковского регулирования. Для них не обязательно в принудительном порядке покупать казначейские обязательства Центрального банка или правительства страны регистрации. В своей кредитной политике им не нужно следовать за учетной ставкой центральных банков стран регистрации. Нет требований к уровням ликвидности, резервов и некоторым другим нормам и лимитам банковской практики.

6. Мультивалютная маневренность вкладов. Глобальный характер ОББ позволяет рассредоточивать активы вкладчиков за рубежом в нескольких благоприятных и стабильных юрисдикциях и тем самым дополнительно защищатъ эти активы от обесценивания, конфискации и рисков.

7. Поскольку многие оффшорные банки, кроме банковского обслуживания, берут на себя и функции трастового управления активами клиентов, обеспечивается профессиональное распоряжение собственностью.

8. Доступ к международной сети банковских корреспондентских счетов . Используется для международного перераспределения капиталов и проведения разнообразных финансовых операций.

9. Доступ к международному кредитному рынку . Доходы оффшорного банка от валютных операций, от участия в предоставлении синдикатных займов и денежном рынке, от операций с ценными бумагами и вкладами могут быть защищены от высоких ставок налогов, применяемых в отношении обычных банков и финансовых учреждений. К последним может применяться и налог на получаемые проценты. В случае оффшорных банков, налоги на источник прибыли, на банковские проценты, дивиденды и прочие аналогичные платежи не взимаются.

Либеральный режим в странах регистрации заметно повышает прибыльность оффшорного банковского бизнеса. В конечном счете преимущества ОББ реализуются в высоких показателях деятельности оффшорных банков. Многие из них выплачивают своим клиентам ставки по депозитам, превосходящие в 2-4 раза ставки по вкладам в обычных американских банках. А это и дополнительная клиентура, и рост контролируемых заемных финансовых ресурсов, и дополнительные прибыли.

Особой категорией оффшорных банков являются так называемые управляемые банки (administered banks). Их также именуют "банками без персонала". Такие банки функционируют на базе другого банка, обладающего полноценной банковской лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания "банка без персонала" требуется соответствующая лицензия.

Базовый банк осуществляет административные функции по обеспечению работы патронируемого банка. Административные услуги по управлению оффшорными банками включают оформление документации и протоколов, ведение реестра акционеров, контакты с аудиторами и официальными властями, обработку корреспонденции. Оффшорный банк обеспечивается банковскими коммуникациями и зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям он может управлять по договору собственно банковской деятельностью "банка без персонала" - банковскими коммуникациями, выпуском платежных документов, депозитных сертификатов и банковских референций, а также осуществлением валютных операций и т.д. Банковские операции проводятся в строгом соответствии с инструкциями владельцев банка.

К началу